SKM GROUP

ПЕРЕВІРКИ ПОДАТКІВЦІВ – НОВІ МЕТОДИ

за 2021 рік проведено близько 1 500 планових перевірок та близько 6 800 позапланових перевірок, за результатами яких донараховано майже 8 мільярдів гривень.

Слід зазначити,що окрім аналізу первинної документації та використання інформації АІС «Податковий блок», що застосовувались раніше, все частіше зустрічаються і інші способи. Податківці роблять все щоб довести що платник ухиляється від сплати податків - від перевірки офісів, до вивчення реєстру судових рішень, аналізи операцій, які здійснює товариство, його документів, численні допити. Нижче наводимо деякі з популярніших.

ВИЯВЛЕННЯ ФІКТИВНИХ ОПЕРАЦІЙ

Значна увага податківців при перевірках спрямована на операції з контрагентами, особливо, що мають ознаки ризиковості. В основному, йде аналіз первинної документації. І тут починають виникати проблемі питання – найчастіше,неправильно оформлені документи.

Звертаємо увагу, що податківці аналізують наявність працівників та матеріально-технічної бази у контрагентів – достатньої для виконання контрактів, ТТН, Акти виконаних робіт. Роботи, що надаються, мають бути деталізовані в актах, інакше реальність такої операції ставиться під сумнів.

Що стосується ланцюгу руху товарів, у разі якщо податківці побачать фіктивну компанію, та/або зміну номенклатури товару, йде аналіз всіх інших компаній та операцій у ланцюгу.

Таким чином, з метою уникнення проблем з податківцями, рекомендуємо, періодично робити аудит первинної документації, перевіряти контрагентів та не здійснювати операції з фіктивними компаніями, погодити з юристами правильність оформлення документів, які зможуть відтворити реальність операції.

ВІДСТЕЖЕННЯ РАХУНКІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

На разі діє система Держфінмоніторингу. Правоохоронні органи звертаються до Державної служби фінансового моніторингу України з відповідним запитом. Служба направляє запити в усі банки з метою надання детальної інформації по транзакціям, і може зробити висновки, що такі операції є свідченням отримання доходів без сплати податків та реєстрації суб'єкта господарювання.

Інший варіант- фінансовий моніторинг банку виявляє підозрілу активність на банківській карті фізичної особи, після цього повідомляє в Державну службу фінансового моніторингу, яка своєю чергою надає відповідну інформацію податковому органу.

Якщо особа зареєстрована ФОПом, то такі дії свідчать про отримання грошових коштів без їх декларування і відповідно - ухилення від сплати податків.

IP-АДРЕСИ ПЛАТНИКІВ

Податківцями провадиться контроль за IP-адресами, з яких подається звітність. Так, саме по собі подання звітності ФОПом з тієї ж IP-адреси, що і юридичною особою, не є доказом ухилення, однак свідчить про їх можливу залежність. Податківці зазначають, що у сукупності з іншими доказами-такими, як договори оренди з ТОВ, якщо ФОП – це колишній співробітник, неможливість ФОПа надати відповіді на прости питання щодо своєї господарської діяльності, - все це свідчить про несамостійність ФОПа, та свідчить про те що він є фіктивним, частиною структури, що використовується для зняття податкового навантаження з юр. особи.

У зв’язку з вищезазначеним, при співробітництві юр. особи з ФОП, радимо не використовувати ФОП, що є колишнім співробітником компанії; оформлювати з ним відносини, в тому числі, що стосуються передання майна компанії, такого як автомобілі, техніка, не у безоплатне користування,а у вигляді підписаних оплатних договорів; не рекомендуємо подавати звітність з однієї IP-адреси.

Нагадуємо, у разі якщо бухгалтер юридичної особи надає послуги з подання звітності ФОПам-контрагентам –такі послуги підлягають оформленню шляхом підписання договору про надання бухгалтерських послуг, із зазначенням вартості таких послуг.

#податковапервірка #юристподаткова #спірподаткова #податковаоперації #поданнязвітностіперевірка #ттнперевірка #актиперевірка #аудитподаткова #плановаперевірка #неплановаперевірка #податковийспір #юридичнадопомогаподаткова

ПОРУШЕННЯ КАРАНТИНУ-СУДИ НА СТОРОНІ ЛЮДЕЙ

З аналізу Єдиного реєстру судових рішень, примітно, що з 112 617 постанов судів першої інстанції, переглянуто в апеляційному порядку трохи більше 2% - 2 427. Та 72% справ судами першої інстанції закрито без застосування відповідальності, що свідчить про те, що суди переважно на стороні населення.

Цікаво, що достатньо часто суди виносять рішення про недоведеність правопорушення та відсутність належних доказів.
Так, згідно аналізу судових рішень, можна зробити висновок, що для застосування покарання за відсутність маски, сторона обвинувачення має надати належні докази. Сам по собі протокол про адміністративне правопорушення, за порушення, передбачене ч. 2 ст. 44-3 КУпАП не може бути визнаний беззаперечним доказом вини особи, оскільки за своєю правовою природою протокол не є самостійним беззаперечним доказом (Постанова Одеського апеляційного суду у справі №509/2090/21).

У справах про перевезення пасажирів у кількості, що перевищує дозволену у період дії карантинних обмежень, суди часто приходять до висновку, що в матеріалах справи відсутні достатні та допустимі докази, які підтверджують порушення водієм правил карантину, санітарно-гігієнічних, санітарно протиепідемічних правил та норм, передбачених ЗУ «Про захист населення від інфекційних хвороб», інших актів законодавства, а також рішень органів місцевого самоврядування з питань боротьби з інфекційними хворобами. (Постановою Київського апеляційного суду від 20.09.2021 року у справі № 754/11601/21 ). Так само як і у справах про перебування без маски, суди зазначають, що лише протокол адмін. правопорушення не обґрунтовує винуватість особи.

Працівниками поліції при складанні протоколу мають встановлюватися особи пасажирів, яких перевозить водій, у них мають бути відібрані пояснення, вони мають бути вказані в протоколі як свідки правопорушення. Працівниками поліції мають бути дотримані вимоги п. 15 розділу ІІ Інструкції з оформлення матеріалів про адміністративні правопорушення в органах поліції, затвердженої наказом Міністерства внутрішніх справ України 06 листопада 2015 року № 1376.

Слід зазначити також, що суди з порозумінням відносяться до відсутності в особи документів, що її встановлюють. У більшості випадків, визнаючи особу винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 44-3 КУпАП, на підставі ст. 22 КУпАП звільняють її від адміністративної відповідальності у зв'язку із малозначністю вчиненого.

КРИМІНАЛЬНА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ

Всього 3 вироки було винесено з початку карантину за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 325 КК України, пов'язаного із COVID-19 (справи №№ 643/1308/21, 646/2261/21, 646/5136/20).

Правопорушення пов’язані з тим, що розважальні заклади працювали у нічний час наприкінці 2020 року та на початку 2021 року, та власниками не було вчинено дії, що відповідають карантинним обмеженням. Вироки винесені щодо директорів розважальних закладів, та встановлюють відповідальність у вигляді штрафів.

Зазначені вироки не оскаржувались та 2 з них винесені щодо однієї й тієї ж особи на підставі угод про визнання вини, а один - просто на підставі визнання вини. Це пояснюється,згідно аналізу рішень, фактичним блокуванням роботи розважальних закладів, що видно з переліку вилученого та арештованого під час обшуків майна, та,звичайно, бажанням власника якнайшвидше відновити господарську діяльність.

#карантин

РЕЄСТРАЦІЯ МІСЦЯ ПРОЖИВАННЯ ОНЛАЙН

Зміна місця реєстрації - одна з найпопулярніших і найскладніших державних послуг. Кожен третій українець живе не за місцем реєстрації, а більше мільйона людей живуть без реєстрації взагалі. Щоб зареєструвати місце проживання раніше необхідно було зібрати чимало документів і відстояти не одну чергу у державних установах.

Причина такого складного і тривалого процесу отримання результату пов'язана із відсутністю взаємодії між реєстрами громад.

Однак наразі запрацював експериментальний проект щодо зміни місця реєстрації в електронній формі, що запроваджено на основі нещодавно прийнятого Верховною Радою Законопроект № 5463 «Про надання публічних (електронних публічних) послуг щодо декларування та реєстрації місця проживання в Україні». Сам Закон набирає чинності з 1 грудня 2021 року, крім окремих норм, які набирають чинності з 1 березня 2022 року та з 1 червня 2022 року.

Завдяки прийнятому Законопроекту територіальні громади України будуть вести реєстри виключно в електронному форматі. А спеціально розроблений модуль на базі ДМС створить єдину інформаційну систему, де можна буде швидко перевірити необхідні дані.

Скористатися послугою можна шляхом заповнення заяви на порталі або за стосунку «Дія»:

1. На порталі «Дія» потрібно вибрати пункт «Реєстрація місця проживання» та заповнити заяву.

2. Після цього, власник житла, де особа мешкає, зможе підтвердити запит та дозволити зареєструватися в житлі, яке внесено до реєстру нерухомого майна.

3. Дані про нове місце проживання автоматично з'являться в реєстрі, а зняття з попереднього місця також відбудеться автоматично.

Зараз зміна місця реєстрації онлайн працює в 7 містах в експериментальному форматі. Послуга вже доступна для жителів Києва, Харкова, Вінниці, Луцька, Рівного, Кривого Рогу та Маріуполя.

Послуга доступна як для власників ID-карток, так і власників паспортів-книжок.

Новий Закон дозволяє за фактичним проживання отримати вторинну та третинну медичну допомогу, оформити пенсію, що не було доступно раніше, а також гарантує захист прав власника на своє майно.

НОВИЙ ЗАКОН ПРО ЗАХИСТ ТВАРИН

Днями в Україні набув чинності новий Закон про захист тварин № 2351.

Закон вносить понад 60 нових зоозахисних та екологічних норм в 11 чинних законодавчих актів, що удосконалюють механізми чинного законодавства.

Одним з найбільших досягнень для українського зоозахисту стала заборона насильно годувати тварин, крім годування з лікувальною чи профілактичною метою, зокрема, забороняється здійснення діяльності з розведення та вирощування гусок та качок для отримання фуа-гра.

Таким чином, функціонування ферм з виробництва фуа-гра на території України буде незаконним. Адже отримання цього продукту можливе лише шляхом насильницької відгодівлі.

Зоозахисний Закон регулює поводження як зі свійським тваринами, так і домашніми.

Зокрема, умови утримання тварин у сільському господарстві мають відповідати їхнім фізіологічним, видовим та індивідуальним особливостям, а також задовольняти їхні природні потреби в харчуванні, воді, сні, рухах, у природній активності.

Значно посилено захист домашніх тварин, заборонено:

- бити, вбивати, отруювати чи калічити домашніх тварин, дарувати домашніх тварин як призи, нагороди чи премії;

- завдавати домашнім тваринам болю, страждання або пригнічення Забороняється дресирувати тварин у жорстокий спосіб;

- умертвляти тварин шляхом утоплення, задушення, використання електричного струму та отрути;

-жебракування з тваринами, в т.ч. безпритульними;

-залишати тварину в закритому салоні автомобіля за відсутності в ньому людини при температурі повітря більше ніж +20 °C та менше ніж +5 °C;

-замуровування тварин у підвальних приміщеннях;

- залишати тварину без можливості укриття в приміщенні при температурі повітря більше ніж +20 °C або менше ніж 0 °C;

- залишати домашню тварину прив’язаною без нагляду в громадських місцях, поблизу зупинок, магазинів тощо;

- прив’язувати тварин до машин/мотоциклів та примушувати до бігу;
- умертвіння тимчасово ізольованих безпритульних домашніх тварин.

Поводок тварин на прив’язі має бути не менше 20 метрів, для сторожових собак – не менше 10 метрів.

Вигул собак без повідків та намордників або у невідведених для цього місцях передбачає штраф від 170 до 340 грн.
Зазначається, що ця норма стосується лише порід собак, які віднесені до категорій небезпечних.
Якщо таке порушення здійснюється повторно протягом року, штраф для фізичної особи збільшується до 340–510 грн., для посадової — до 510–1020 грн.

Закон також забороняє роботу пересувних цирків, зоопарків і виставок.

Важливим з юридичної точки зору є те, що Законом вводиться поняття «каліцтва» тварини та «тілесне ушкодження тварини», що є важливим для відмежування адміністративної відповідальності від кримінальної.

Контроль за дотриманням вимог у сфері захисту тварин від жорстокого поводження здійснює Національна поліція України.

ЗАКОН ПРО ОЛІГАРХІВ

Сьогодні президент України підписав закон про олігархів, а саме Закон № 1780-ІХ "Про запобігання загрозам національній безпеці, пов’язаним з надмірним впливом осіб, які мають значну економічну та політичну вагу в суспільному житті (олігархів)".

Сам закон запрацює лише через шість місяців після підписання президентом, і втрачає чинність через 10 років з дня введення його в дію.

Відповідно до Закону, Олігарх - особа, яка має значну економічну та політичну вагу в суспільному житті. Олігархами будуть називати осіб, які відповідають щонайменше 3 прописаним у законі критеріям:

• бере участь у політичному житті;
• має значний вплив на ЗМІ;
• є кінцевим бенефіціарним власником суб'єкта господарювання, який займає монопольне становище на ринку та протягом року поспіль підтримує або посилює таке становище;
• підтверджена вартість активів особи (та суб’єктів господарювання, бенефіціаром яких вона є) перевищує 2 мільярди 270 мільйонів гривень.

На РНБО покладено функції визначати олігархів, вести їх Реєстр.

У Реєстрі зазначають дані олігарха, його активи та перелік політиків, до роботи яких він причетний. До олігархів Реєстру застосовуються ряд обмежень – таких як, заборона здійснювати внески на підтримку політичних партій, та покладено зобов'язання подавати декларацію про доходи. Перед початком зустрічі із держслужбовцями олігархи будуть повідомляти, що вони включені до Реєстру олігархів.

Виключити особу із Реєстру можливо, якщо у неї відсутні не менше двох ознак, передбачених для потрапляння в цей список.

Усіх держслужбовців, якщо вони контактували з олігархом чи його представником зобов’язують подавати "декларації про контакти" (за винятком якщо зустріч із олігархом була на телебаченні, в судовому засіданні, на ініційованих заходах органами державної влади). За неподання такої декларації- особа притягається до відповідальності.
#законпроолігархів #олігарх #законолігархи #відповідальністьолігархів #законолігархат #юрист #юридичнакомпанія #юридичнадопомога #реєстролігархів #деклараціяпроконтакти #олігархзакон

ШТРАФНІ САНКЦІЇ СТ. 625 ЦК ЗАСТАРІЛІ - ПРОПОНУЄТЬСЯ ЗБІЛЬШИТИ

Відповідні законодавчі ініціативи вчора було зареєстровано народними депутатами.

На думку депутатів, діючі окремі норми Цивільного кодексу Україну та Господарського кодексу України надають переваги саме боржникам у договірних правовідносинах, а нинішня редакція ст.625 ЦК - застаріла.

Відповідно до законопроекту «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо посилення гарантій виконання зобов’язань» № 6208, пропонується виключити пункт, яким передбачена можливість суду зменшення розміру неустойки за рішенням, якщо він значно перевищує розмір збитків, та за наявності інших обставин, які мають істотне значення (ч.3 ст. 551 ЦК України).

Крім цього, суттєво змінити пропонується ст. 625 ЦК України, зокрема у ч.2 пропонується виключити обмеження процентів за користування чужими грошовими коштами у розмірі 3 % від простроченої суми.

Також законопроектом пропонується доповнити ст.. 625 пунктами такого змісту:

“3. Якщо у зобов’язанні визначено грошовий еквівалент в іноземній валюті, індекс інфляції не застосовується, а грошове зобов’язання підлягає перерахунку за відповідним еквівалентом.
4. Розмір процентів за користування чужими грошовими коштами від простроченої суми, що визначається відповідно до цього Кодексу, не може бути меншим 5 % процентів річних та більшим 500 % річних.”

Не важко передбачити, що саме максимальну межу – 500 % і будуть намагатися включити у договір.

Відповідно за законопроектом з ГК України вилучається ст.233, яка дозволяла зменшувати розмір неустойки залежно від суми понесених кредитором збитків.

Отже, невиконання зобов’язань стане більш караним зі сторони закону та не вигідним для боржника за договірним зобов'язанням.

#штрафнісанкції #штраф #договірштраф #штрафцк #договірштрафнісанкції #статтяштрафнісанкції #зміницк #неустойка #пеня #юристштраф #юристштрафнісанкції #штрафнеустойкапеня #річні #юридичнакомпанія #судштраф #судштрафнісанкції #рішеннянеустойка #юрист #відсоткирічних