Soft FM

В любой заказной разработке мы основываемся на потребностях клиента. Ниже представлены наши предложения по разработкам на платформах ЦФТ и 1С после их внедрения. В этих предложениях мы постарались обобщить те решения, которые повысят прибыльность, откроют новые горизонты и могут улучшить экономику в целом. Мы делаем разработки для конкретного клиента, большинство решений являются нетиповыми. Данные направления разработки делятся на те, которые подходят для всех отраслей, либо являются характерными для определенной отрасли. В любой заказной разработке мы основываемся на потребностях клиента, поэтому представленный ниже перечень не является исчерпывающим.

Общие решения для всех отраслей
Автоматизация и интеграция управленческой отчетности, МСФО, бюджетного учета, сметного учета

Аллокация расходов. Распределение затрат по конечным объектам (продукты, подразделения, сегменты), определение их фактической и плановой рентабельности

Автоматизация признания выручки синхронно с реализацией расходов

Автоматизация трансформации и консолидации отчетности по МСФО, интеграция всех отчетностей в одну систему

Сверка внутригрупповых оборотов

Внедрение и автоматизация необходимых аналитик для управленческой отчетности, налогового учета

Оценка, расчет и автоматизация M&A

Оценка внеоборотных активов и автоматизация процесса, оценка гудвилла, PPA

Разработка под внедрение новых регуляторных требований и МСФО

Настройка параллельного учета (МСФО и РСБУ)

Компания ООО "Софт ФМ" является официальным партнером ЦФТ и осуществляет внедрение готовых отраслевых информационных систем: "ЦФТ-Корпорация" и "ЦФТ страховая компания", а также ведет дальнейшую нетиповую разработку на данных информационных системах. Мы также готовы вести разработку на платформах 1С. Конечной целью наших внедрений и разработок на информационных платформах является повышение прибыльности бизнеса или сокращения расходов клиента за счет принятия управленческих решения на основе полученных данных. Другая часть наших разработок ведется для привлечения новых клиентов, открытия новых экономических горизонтов для бизнеса, создания новой экономической конъюнктуры во взаимосвязи с другими клиентами, достижения устойчивого развития. Еще одной целью наших решений является достижение соответствия регуляторным требованиям.

Приглашаем Вас посетить следующие вебинары в период с 23 по 26 июля 2019 года, которые будет проводить основатель и партнер ООО "Софт ФМ", 12 лет опыта работы в крупных российских и зарубежных компаниях в сфере МСФО отчетности, планирования и управленческой отчетности

23.07.2019 «Принципы автоматизации объектов операционной аренды по МСФО (IFRS) 16 «Аренда».

24.07.2019 «МСФО (IFRS) 9«Финансовые инструменты»:влияние на автоматизацию бизнес процессов».

25.07.2019 «МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов». Методика проведения теста на обесценение и автоматизация расчетных моделей».

26.07.2019 «МСФО (IAS)19 «Вознаграждения работникам»: актуарные расчеты и автоматизация».

Подробное описание и регистрация на нашем сайте www.soft-fm.ru

Премия за риск
Для расчета нужно определить будущий поток платежей (CF) и ставку, под которую этот поток нужно дисконтировать (r).
Ставка r должна определяться как сумма безрисковой ставки и премии за риск
r = r0 + rp
За безрисковую ставку можно взять libor (для валютных кредитов), безрисковую ставку ОФЗ, mosprime, ставку overnight в ЦБ.
Премия за риск – это, другими словами, кредитный спред, маржа. Для того, чтобы кредитный спред отражал справедливую стоимость, необходимо учитывать внешние рыночные факторы:
 Внешний рейтинг, страновой риск, отрасль
 Принадлежность компании к группе (холдингу)
 Стоимость, за которую можно продать кредит (оценка)
 Предложения конкурентов по ставке
 Ожидаемая волатильность процентной ставки (форвардный компонент)
 Рыночные показатели доходности по данному типу кредита (отрасль, срок, валюта, фактор инновации)
 Инфляционные ожидания
 Котировка акций клиента и ожидаемая волатильность
 Инвестиционные показатели из отчетности клиента
 Наличие обеспечения
 Показатели экономической активности рынка клиента
Превалирующими факторами являются рыночные показатели доходности и ожидание по изменению процентных ставок (прочие факторы – поправочные или влияющие). Именно ожидание по изменению процентных ставок, заложенное в справедливую стоимость, является ключом ко второму рассматриваемому вопросу.
Процентный риск и влияние на отчетность
Показатель EVE (economic value of equity) рассчитывается из процентного гэпа. Для оценки процентного риска анализируется сдвиг процентной ставки на определенную величину. Приведенный поток по процентному гэпу в рамках анализируемого процентного сдвига отражает ожидаемую волатильность экономического капитала

Где PVа отражает приведенный поток по активам в рамках сдвига, а PVl – по обязательствам
В случае, когда и активы, и обязательства отражены по справедливой стоимости, риск изменения процентной ставки уже заложен в ставку, под которую дисконтируется поток будущих платежей. Поэтому колебания справедливой стоимости кредитов и депозитов будут отражать волатильность экономического капитала.
Если же и активы, и обязательства отражены по амортизированной стоимости, то в их цене не заложен риск изменения процентной ставки. Показатель , отражающий процентный риск, в этом случае, не отражается в основных формах финансовой отчетности. Хотя в финансовой отчетности есть раскрытия, где показывается сравнение балансовой (амортизированной стоимости) и справедливой стоимости, на основные формы отчетности это сравнение никакого влияния не оказывает.
Амортизированная стоимость рассчитывается дисконтированием будущих денежных потоков под эффективную процентную ставку. Эффективная процентная ставка учитывает договорную ставку и все комиссии по договору. Она не учитывает риск изменения процентных ставок.
Поэтому, когда мы отражаем кредиты и депозиты по амортизированной стоимости, большие значения показателя сигнализируют о потенциальной упущенной выгоде и потенциальных убытках. В принципе, не важно, является ли ставка фиксированной или плавающей. Даже в случае с плавающей ставкой, «плавающим» является только безрисковый компонент (например, libor), кредитный спред, обычно, является фиксированной величиной. Поэтому, рыночные ставки на отчетную дату могут сильно отличаться от договорных.
– по сути, это чувствительность экономического капитала к изменению процентных ставок (на долгосрочном горизонте). При неблагоприятном изменении процентных ставок может возникнуть такая ситуация, что мы будем привлекать фондирование по ставке выше, чем получаем за действующий кредит (с учетом разной ликвидности это может приносить убытки на определенном интервале времени), либо будет неблагоприятная разница между ценой привлечения и размещения. В текущей отчетности (до изменения ставок) такой риск, действительно, никак не отразиться (только косвенно - в раскрытиях по справедливой стоимости). А в будущей долгосрочной перспективе будут показаны убытки или сокращение прибыли.
В случае, если бы кредиты и депозиты отражались по справедливой стоимости, ожидания по изменению процентных ставок уже были бы заложены в ставку.
Я вижу два варианта решения проблемы, связанной с тем, что амортизированная стоимость не отражает риск будущего изменения процентной ставки (с точки зрения МСФО отчетности):
 В IFRS 9 есть опция последующего признания по справедливой стоимости. То есть, даже если SPPI тест пройден, мы имеем право оценивать кредит по справедливой стоимости. То есть помимо процентного дохода/расхода будет отражаться переоценка по справедливой стоимости. Для этого варианта нужно оценить конкретный эффект на отчетность. Если признание по справедливой стоимости является более достоверным отражением рисков, то мы должны признавать по справедливой стоимости. Такая мера будет индикативной, то есть выявляющей проблему, поскольку изменение в прибыли произойдет в отчетном периоде.
 Второй вариант - максимально закрывать процентный риск процентными свопами. При B2B фондировании можно использовать хеджирование в учете (доказав его эффективность).
Анализ справедливой стоимости лучше позволяет принимать бизнес-решения об объеме, ставках и сроках выдачи, привлечения.

Создание и автоматизация системы контролей при подготовке отчетности

Для разных типов отчетности систему контролей можно типизировать по определенным категориям. Это относится и к финансовой отчетности по МСФО, и к отчетности по РСБУ, и к управленческой отчетности, и даже к процедуре бюджетирования. Контроли – эта область, которая должна быть автоматизирована в максимальной степени. Ведь именно от постоянства контролей и их объективности зависят качество и надежность отчетности.

Один из главных типов контролей – обеспечение полноты принимаемых на вход (выгружаемых) учетных данных. То есть мы должны исключить возможность того, что какой-то блок данных, который должен попасть в расчет по какой-то причине был не взят. Есть несколько способов обеспечить подобного рода контроль. Первый, - это создание диапазона для расчета. То есть мы задаем область учетных данных которые должны попадать в расчет. Сделать это можно при помощи создания правила включения по номеру счета или комбинации счетов, задания правила по другим параметрам учета (корреспонденция, тип контракта и т.д.) Далее, необходим дублирующий механизм охвата полноты данных (желательно из другой структуры данных). Рассмотрим пример, в системе ведется два регистра операций – по счетам и по сделкам. Оба регистра могут быть разными разрезами одних и тех же данных. Полнота данных обеспечивается сравнением выгрузки одного и другого регистра с одинаковыми заданными правилами такой выгрузки.

Второй тип – логические контроли. Взаимосвязи выгруженных данных должны удовлетворять определенным правилам. В качестве примера можно привести равенство активных счетов и пассивных, равенство кредитовой и дебетовой части по проводке, равенство расшифровки соответствующей статье баланса или отчета о прибылях и убытках.

Еще одним видом контроля является сохраненная история внесения изменений в заданные правила соответствия и настройки системы. Именно авторизованный контроль позволяет умышленной или неумышленной порчи настроек системы.

Неотъемлемой частью системы контролей является авторизация и распределение ролей. В частности, для создания отчетности часто приходится делать мотивированные суждения. Для обеспечения объективности необходимо создавать систему электронных опросников, в которых заданные вопросы заполняются ответственными сотрудниками. Вопросы должны подразумевать однозначный ответ. Но для финального принятия решения по мотивированному суждению необходима авторизованная проверка руководящим персоналом. Помимо этого, опросник может содержать в себе автоматизированные инструменты принятия решений. Например при определенном ответе на некоторые вопросы система делает однозначный вывод по оставшимся вопросам или по сценарию в целом.

Следующим видом контроля является полнота заполнения ручных данных. То есть при загрузке в системы необходимо создать контроль на заполнения определенных реквизитов или данных.

Помимо этого, существуют такие виды контролей как автоматическая сверка с регулятивными отчетами и сверка данных с другими учетными системами.

Безусловно налаживание системы контролей требует построения полноценной системы со множеством взаимосвязей.