Opus Chan Consultancy

https://www.facebook.com/share/18rL4GARXz/?mibextid=wwXIfr

ℹ️ 𝗣𝗮𝗮𝗻𝗼 𝗠𝗮𝗴𝗦𝗲𝘁 𝗨𝗽 𝗻𝗴 𝗜𝗿𝗿𝗲𝘃𝗼𝗰𝗮𝗯𝗹𝗲 𝗧𝗿𝘂𝘀𝘁 𝗣𝗮𝗿𝗮 𝗠𝗮𝗶𝘄𝗮𝘀𝗮𝗻 𝗔𝗻𝗴 𝗘𝘀𝘁𝗮𝘁𝗲 𝗧𝗮𝘅

🏛️ 𝗔𝗻𝗼 𝗮𝗻𝗴 𝗜𝗿𝗿𝗲𝘃𝗼𝗰𝗮𝗯𝗹𝗲 𝗧𝗿𝘂𝘀𝘁?

Isipin mo itong isang legal na "vault" na gagawin mo habang buhay ka pa. Ilalagay mo dito ang iyong mga ari-arian — lupa't bahay, pera sa bangko, stocks, etc. — at magtatalaga ka ng isang 𝙩𝙧𝙪𝙨𝙩𝙚𝙚 para pamahalaan ang mga ito para sa iyong mga mahal sa buhay. Kapag napirmahan mo na, 𝘸𝘢𝘭𝘢 𝘯𝘢 𝘺𝘢𝘯𝘨 𝘣𝘢𝘭𝘪𝘬. Pero dito nagsisimula ang interesting part.

💡 𝗕𝗮𝗸𝗶𝘁 𝗜𝗿𝗿𝗲𝘃𝗼𝗰𝗮𝗯𝗹𝗲 𝗮𝗻𝗴 𝗣𝗶𝗹𝗶𝗶𝗻?

Sa ilalim ng batas ng Pilipinas, ang mga ari-ariang nasa loob ng irrevocable trust ay 𝘩𝘪𝘯𝘥𝘪 𝘯𝘢 𝘣𝘢𝘩𝘢𝘨𝘪 𝘯𝘨 𝘪𝘺𝘰𝘯𝘨 𝘦𝘴𝘵𝘢𝘵𝘦. Ibig sabihin, kapag namatay ka, hindi na sila papatawan ng 6% estate tax. Ang kapalit? Ang paglalagay ng assets sa trust ay itinuturing na donasyon, kaya 6% donor's tax ang babayaran — pero base sa 𝘬𝘢𝘴𝘢𝘭𝘶𝘬𝘶𝘺𝘢𝘯𝘨 𝘩𝘢𝘭𝘢𝘨𝘢 ng property, hindi sa mas mataas na halaga nito sa hinaharap.

Sa madaling salita: mas mababa ang potential na buwis ngayon kumpara sa estate tax sa hinaharap.

At ito ang parte na madalas hindi alam ng marami — habang nananatili ang mga ari-arian sa loob ng trust, 𝘮𝘢𝘳𝘢𝘮𝘪𝘯𝘨 𝘩𝘦𝘯𝘦𝘳𝘢𝘴𝘺𝘰𝘯 𝘯𝘨 𝘦𝘴𝘵𝘢𝘵𝘦 𝘵𝘢𝘹 𝘢𝘯𝘨 𝘮𝘢𝘢𝘢𝘳𝘪𝘯𝘨 𝘮𝘢𝘪𝘸𝘢𝘴𝘢𝘯, dahil ang nagmamay-ari ay ang trust mismo — hindi ang sinumang indibidwal.

📋 𝗣𝗮𝗮𝗻𝗼 𝗚𝘂𝗺𝗮𝘄𝗮 𝗮𝘁 𝗠𝗮𝗴𝗿𝗲𝗵𝗶𝘀𝘁𝗿𝗼 𝗻𝗴 𝗜𝗿𝗿𝗲𝘃𝗼𝗰𝗮𝗯𝗹𝗲 𝗧𝗿𝘂𝘀𝘁 𝘀𝗮 𝗣𝗶𝗹𝗶𝗽𝗶𝗻𝗮𝘀

𝗦𝘁𝗲𝗽 𝟭 — 𝗣𝘂𝗺𝗶𝗹𝗶 𝗻𝗴 𝗧𝗿𝘂𝘀𝘁𝗲𝗲
Pumili ng mapagkakatiwalaang tao o isang corporate trustee (halimbawa, trust departments ng BDO, BPI, o Security Bank, etc.) na mamamahala sa mga assets. Kung institutional trustee gaya ng bangko ang pipiliin mo, mas mabuting kausapin mo muna sila tungkol sa plano mo.

𝗦𝘁𝗲𝗽 𝟮 — 𝗜𝗽𝗮𝗴𝗮𝘄𝗮 𝗮𝗻𝗴 𝗧𝗿𝘂𝘀𝘁 𝗗𝗲𝗲𝗱
Kumuha ng abogado na may karanasan sa trust at estate law sa Pilipinas. Ang trust deed ay dapat malinaw na nagsasaad ng: sarili mo bilang trustor, ang iyong piniling trustee (tao o BSP-licensed na institutional trustee), at ang mga benepisyaryo. 𝗠𝗮𝗵𝗮𝗹𝗮𝗴𝗮: dapat talagang malinaw nakasulat na 𝙞𝙧𝙧𝙚𝙫𝙤𝙘𝙖𝙗𝙡𝙚 ito — dahil sa ilalim ng batas natin, ang isang trust ay 𝘱𝘳𝘦𝘴𝘶𝘮𝘦𝘥 𝘳𝘦𝘷𝘰𝘤𝘢𝘣𝘭𝘦 kung hindi ito malinaw na nakasaad.

𝗦𝘁𝗲𝗽 𝟯 — 𝗜𝗽𝗮-𝗡𝗼𝘁𝗮𝗿𝘆𝗼 𝗮𝗻𝗴 𝗗𝗼𝗸𝘂𝗺𝗲𝗻𝘁𝗼
Ang trustor at trustee ay kailangang pumirma sa harap ng notaryo. Para sa real estate, 𝘩𝘪𝘯𝘥𝘪 𝘪𝘵𝘰 𝘰𝘱𝘴𝘺𝘰𝘯𝘢𝘭 — ayon sa Article 1443 ng Civil Code, ang trust na kinasasangkutan ng immovable property 𝘢𝘺 𝘬𝘢𝘪𝘭𝘢𝘯𝘨𝘢𝘯𝘨 𝘯𝘢𝘬𝘢𝘴𝘶𝘭𝘢𝘵. Walang bisa ang verbal na kasunduan.

𝗦𝘁𝗲𝗽 𝟰 — 𝗠𝗮𝗴𝗯𝗮𝘆𝗮𝗱 𝗻𝗴 𝗗𝗼𝗻𝗼𝗿'𝘀 𝗧𝗮𝘅 𝘀𝗮 𝗕𝗜𝗥
Dahil ang paglipat ng ari-arian sa irrevocable trust ay itinuturing na donasyon, 6% donor's tax ang babayaran. Bayaran ito sa BIR 𝘴𝘢 𝘭𝘰𝘰𝘣 𝘯𝘨 30 𝘢𝘳𝘢𝘸 mula sa petsa ng deed. Pagkatapos nito, mag-iisyu ang BIR ng Electronic Certificate Authorizing Registration (eCAR) — hindi ka makakausad kung wala ito.

𝗦𝘁𝗲𝗽 𝟱 — 𝗜𝗿𝗲𝗵𝗶𝘀𝘁𝗿𝗼 𝘀𝗮 𝗥𝗲𝗴𝗶𝘀𝘁𝗿𝘆 𝗼𝗳 𝗗𝗲𝗲𝗱𝘀
Dalhin ang notarized deed, ang eCAR, at patunay ng bayad sa local transfer tax at documentary stamp tax sa Registry of Deeds. Ang titulo ay ire-reissue sa pangalan ng trustee — kasama ang annotation ng trust capacity (hal., "Juan dela Cruz, bilang Trustee ng [Pangalan] Irrevocable Trust"). Pampubliko itong record.

𝗦𝘁𝗲𝗽 𝟲 — 𝗜𝗹𝗶𝗽𝗮𝘁 𝗡𝗮 𝗥𝗶𝗻 𝗮𝗻𝗴 𝗜𝗯𝗮𝗻𝗴 𝗔𝗿𝗶-𝗮𝗿𝗶𝗮𝗻
Para sa bank accounts at stocks, makipag-ugnayan sa financial institution para ma-retitle ang mga ito sa pangalan ng trust. Para kumpleto ang lahat.

⚠️ 𝗠𝗴𝗮 𝗜𝗺𝗽𝗼𝗿𝘁𝗮𝗻𝘁𝗲𝗻𝗴 𝗕𝗮𝗯𝗮𝗹𝗮

🔸 Hindi maaaring mabawasan ang 𝘭𝘦𝘨𝘪𝘵𝘪𝘮𝘦 — ang compulsory share ng mga tagapagmana (asawa, anak, magulang) sa ilalim ng Civil Code. Kung gagawin ito, maaaring kwestyunin ng mga tagapagmana sa korte.

🔸 Ang irrevocable trust ay gaya talaga ng literal na ibig sabihin nito. Kapag nai-lipat na, 𝘸𝘢𝘭𝘢 𝘯𝘢 𝘴𝘢 𝘪𝘺𝘰 𝘢𝘯𝘨 𝘮𝘨𝘢 𝘢𝘳𝘪-𝘢𝘳𝘪𝘢𝘯 𝘯𝘢 𝘪𝘺𝘰𝘯.

🔸 Sa ilalim ng batas natin, ang isang trust ay 𝘵𝘢𝘭𝘢𝘨𝘢𝘯𝘨 𝘪𝘳𝘳𝘦𝘷𝘰𝘤𝘢𝘣𝘭𝘦 lamang kung ang mga benepisyaryo ay 𝙝𝙞𝙣𝙙𝙞 𝙢𝙖𝙖𝙖𝙧𝙞𝙣𝙜 𝙥𝙖𝙡𝙞𝙩𝙖𝙣.

🎯 𝗔𝗻𝗴 𝗠𝗮𝗹𝗮𝗸𝗶𝗻𝗴 𝗣𝘂𝗻𝘁𝗼

Ang isang 𝙡𝙖𝙨𝙩 𝙬𝙞𝙡𝙡 ay dumadaan sa probate — matagal, pampubliko, at magastos. Ang irrevocable trust ay lalaktawan ang lahat ng iyan. Direkta ang paglipat ng ari-arian sa iyong mga tagapagmana — walang aantayin sa korte, at posibleng makatipid pa ng malaki sa estate taxes ng ilang henerasyon. Isa ito sa pinaka-maganda — at pinaka-madalang ginagamit — na estate planning tools na available sa atin dito.

Kumonsulta sa abogado bago gumawa ng anumang hakbang.

𝗦𝗼𝘂𝗿𝗰𝗲𝘀

• Civil Code of the Philippines (R.A. 386), Articles 1440–1457 — Pangunahing batas sa express at implied trusts
• Property Registration Decree (P.D. 1529) — Pagpaparehistro ng trusts na may kinalaman sa real property sa Registry of Deeds
• National Internal Revenue Code (R.A. 8424), as amended by the TRAIN Law — Donor's tax at estate tax treatment ng trusts
• Republic v. Court of Appeals, G.R. No. 108998 (1994) — Interpretasyon ng trust deed ayon sa intensyon ng settlor

👉 Follow Phil. Property Expert for more discussions like this.

Read:New DepED Policy Guidelines on Awards and Recognition Revealed https://www.depedtambayanph.net/2026/05/new-deped-policy-guidelines-on-awards.html

https://www.facebook.com/share/1F3J8UP1Yy/?mibextid=wwXIfr

𝗕𝗜𝗥 𝗖𝗟𝗔𝗥𝗜𝗙𝗜𝗘𝗦 𝗥𝗨𝗟𝗘𝗦 𝗢𝗡 𝗣𝗥𝗢𝗢𝗙 𝗢𝗙 𝗦𝗘𝗧𝗧𝗟𝗘𝗠𝗘𝗡𝗧, 𝗜𝗡𝗦𝗧𝗔𝗟𝗟𝗠𝗘𝗡𝗧 𝗣𝗔𝗬𝗠𝗘𝗡𝗧𝗦 𝗙𝗢𝗥 𝗔𝗩𝗔𝗜𝗟𝗠𝗘𝗡𝗧𝗦 𝗢𝗙 𝗘𝗦𝗧𝗔𝗧𝗘 𝗧𝗔𝗫 𝗔𝗠𝗡𝗘𝗦𝗧𝗬

The Bureau of Internal Revenue (BIR) has issued Revenue Memorandum Circular (RMC) No. 33-2026 to clarify specific rules on filing and payment of estate tax under the Estate Tax Amnesty.

The Circular, posted on April 27, 2026, provides guidance on the submission of proof of settlement, treatment of undeclared estate properties, and installment payment arrangements for taxpayers who availed of the Estate Tax Amnesty.

On the submission of proof of estate settlement, the Circular states:

“There is no deadline to submit the proof of settlement of estate. Non-submission of such proof on or before the June 16, 2025 deadline for availing the Estate Tax Amnesty does not invalidate the application. However, it is important to note that the proof of settlement is required for the processing and issuance of the eCAR, which is necessary for the transfer of the estate’s assets.”

The Circular also addresses cases where additional estate properties are discovered after the filing of the Estate Tax Amnesty Return. It clarifies that properties not included in the original return are not covered by the Estate Tax Amnesty and shall be taxed under the applicable estate tax laws in effect at the time of the decedent’s death.

RMC No. 33-2026 further provides that installment payment may be allowed, subject to prior approval of the concerned Revenue District Officer. Payment may be made within two years from the statutory date of payment, without civil penalties and interest, provided that the first installment was paid on or before June 16, 2025.

Failure to pay any installment on time will result in the forfeiture of the amnesty availment. The estate will then be subject to the applicable estate tax laws at the time of the decedent’s death, including corresponding penalties.

“This Circular is meant to remove confusion for taxpayers who already availed of the Estate Tax Amnesty before the deadline and are now completing the settlement and transfer of estate properties,” Commissioner Charlito Martin R. Mendoza said.