pec.kz

Разница расчета вычетов по ИПН 2022/2022 год

Сохраните, чтобы не потерять

Превышение налоговых вычетов по ИПН над суммой дохода: как быть?

Закрываем тему вычетов…Eсли вы не нашли нужную информацию на нашей странице, вы можете дополнительно почитать посты про вычеты на странице основателя и руководителя ГК «PAC»
⠀

⬇️
Если у работника не слишком высокая зарплата, то может сложиться ситуация, когда сумма положенных вычетов превышает сумму дохода, подлежащего налогообложению. Чаще всего такая ситуация складывается, когда работник применяет вычет в размере 882 МРП, являясь:
👉инвалидом;
👉ветераном боевых действий на территории других государств;
👉родителем, опекуном или попечителем ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида с детства (без ограничения по возрасту);
👉усыновителем ребенка до 18 лет.
⠀
Также такая ситуация может сложиться, если работник был в длительном отпуске без сохранения зарплаты и его зарплата за месяц оказалась примерно равной минимальной зарплате.
⠀
Если сложилась ситуация, что сумма вычетов превышает доход, эта сумма является превышением налоговых вычетов.
Что же делать с этой суммой (отрицательным значением между вычетами и начисленными доходами)?
⠀
Данную сумму можно перенести на другие налоговые периоды, но только в пределах одного года.
⠀
Напомним также, что с 01.01.2022 г. стандартный вычет по ИПН предоставляется не в размере 1 МЗП, а в размере 14 МРП (14*3 063 = 42 882 тг.)
⠀
Хотите получить пример, что делать когда идет превышение налоговых вычетов по ИПН над суммой дохода, поставьте "+" в комментариях
⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положены?

Про стандартный ежемесячный налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП (ранее – 1 МЗП) наслышано большинство работников. Но НК РК предусматривает еще один крупный стандартный налоговый вычет по ИПН в размере 882 МРП в год. Кому он положен и как начать его применять, расскажем далее…

К стандартным вычетам относятся:
✔️вычет в размере 14 МРП (ежемесячный);
✔️вычет в размере 882 МРП (годовой) для участников ВОВ, ✔️инвалидов и тружеников тыла;
вычет в размере 882 МРП (годовой) для родителей, усыновителей и опекунов детей-инвалидов и усыновителей или приемных родителей детей до 18 лет.
Предоставление такого крупного налогового вычета (882*3 063 =2 701 566 тг. в 2022 г.) призвано поддержать работающих инвалидов и лиц, которые воспитывают детей-инвалидов или приняли в приемную семью или усыновили несовершеннолетних детей.

Для получения вычета нужно предоставить работодателю:
✔️заявление в свободной форме;
✔️документы, подтверждающие право на вычет (справки об инвалидности, документы об усыновлении и т.д.).

Несмотря на то, что сумма их одинакова, это два разных стандартных вычета и каждый предназначен для определенной категории лиц.

Хотите получить пример расчета вычета, поставьте "+" в комментариях

⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

📃РАСПИСАНИЕ КУРСОВ c 1 - 31 декабря
⠀
Декабрь. Месяц затаенной радости, неистребимой детской веры в чудеса.
Гирлянды, хлопушки, мандарины, запах хвои, снежинки, белые рукавички, непременно — пушистые, надежда, что все загаданное обязательно сбудется, исполнится, не смотри ни на что и вопреки всему, а как же иначе? !
⠀
🗓ДАТА: 5 декабря
📢ОФЛАЙН-КУРС: Супер бухгалтер
СПИКЕР: Бунько Анастасия
⠀
🗓ДАТА: 5 декабря
📢ОНЛАЙН-КУРС: От начинающего до Рядового Бухгалтера
СПИКЕР: Степанова Елена Николаевна
⠀
🗓ДАТА: 5 декабря
📢ОФЛАЙН-КУРС: От начинающего до Рядового Бухгалтера
СПИКЕР: Степанова Елена Николаевна
⠀
🗓ДАТА: 5 декабря
📢ОНЛАЙН-КУРС: «Кадровик-практик»:ТЕОРИЯ + ПРАКТИКА + 1С:ЗУП
СПИКЕР: ЛАЗУТИНА ИРИНА ВИКТОРОВНА
⠀⠀
🗓ДАТА: 6 декабря
📢ОНЛАЙН-КУРС: Налоговый консультант
СПИКЕР: Рызабаева Марина Борисовна
⠀
🗓ДАТА: 7 декабря
📢ОНЛАЙН-КУРС: Excel
СПИКЕР: Бекиров Радик
⠀
🗓️Дата: 9 декабря
ОНЛАЙН-МАРАФОН: «НАЛОГИ-2023»
⏱️Время: с 10.00 до 17.00
👏10 профессиональных лекторов
⠀
❓Если у вас остались вопросы или вы хотите обсудить детали, просто🖊 напишите нам в direct номер телефона и имя, далее с вами свяжется менеджер и все подробно расскажет
⠀
⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Что такое стандартный налоговый вычет?
⠀
Физлица имеют право на применение ряда налоговых вычетов при расчете налогооблагаемой базы по ИПН.
Применяются вычеты в последовательности:
✔️ОПВ;
✔️ВОСМС;
✔️налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
✔️стандартные налоговые вычеты;
✔️прочие налоговые вычеты (ДПВ, медицина, вознаграждения по ипотечным займам в «Отбасы банке»).
⠀
Стандартные налоговые вычеты бывают трех видов:
👉ежемесячный -14 МРП ;
👉ежегодный для участников ВОВ и инвалидов -882 МРП;
👉ежегодный для родителей, опекунов детей с инвалидностью, усыновителей и приемных родителей -882 МРП.

При этом, если для получения вычета в 882 МРП лицу нужны документы, подтверждающие его право на получение вычета, то в случае 14 МРП достаточно заявления. Заявление пишется не ежемесячно, а один раз (как правило, сразу при заключении трудового договора).
⠀
⠀
Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168 МРП.
⠀
В соответствии с утвержденным значением МРП, сумма ежемесячного вычета в 2022 г. составила:
14 *3 063 =42 882 тг. в месяц
168 *3 063 =514 584 тг. в год.
⠀
Применение вычета 14 МРП зависит от того, какой договор заключен с физлицом (трудовой или договор ГПХ), а также является ли одна из сторон договора (заказчик) налоговым агентом, или таким же физлицом. Есть нюансы применения вычета 14 МРП и в зависимости от статуса резидентства физлица, с чьего дохода исчисляется ИПН. Рассмотрим подробнее, как применять вычет 14 МРП в различных ситуациях.
⠀
⠀
⠀
Если лицу положен вычет в размере 14 МРП, для его получения в бухгалтерию работодателя подается заявление произвольной формы. Главное, чтобы в нем была сформулирована просьба применить стандартный налоговый вычет при исчислении ИПН.
⠀
⠀
⠀
⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Подоходный налог (ИПН): что это за налог.
⠀
Подоходный налог (индивидуальный подоходный налог, ИПН) – налог, уплачиваемый с доходов, выплаченных работникам, а также с доходов, полученных физлицами в виде дивидендов, вознаграждений, разовых выплат, стипендий и т.д.
⠀
Подоходным налогом облагаются:
🖊доходы у источника выплаты;
🖊доходы, налогообложение которых физлицо производит самостоятельно.
ИПН удерживается работодателем или уплачивается самим физлицом по ставке 10%.
⠀
Для дивидендов применяется отдельная ставка -5%. Если же доходы выплачены иностранцу, ставка ИПН составит 20%.
⠀
Юридические лица уплачивают свой вид подоходного налога –корпоративный подоходный налог (КПН).
⠀
При расчете ИПН можно применять вычеты:
🖊по ОПВ;
🖊по ВОСМС;
🖊по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
🖊стандартный вычет в размере 1 МЗП за каждый месяц;
🖊стандартный вычет в размере 882 МРП в год для лиц: инвалиды, родители ребенка-инвалида, усыновители ребенка до 18 лет, приемные родители;
🖊вычет по добровольным пенсионным взносам в свою пользу;
🖊на медицину (кроме косметологических услуг) в размере 94 МРП в год;
🖊по вознаграждениям (по ипотечным займам, полученным в «Отбасы банке» (ранее –ЖССБ).
⠀
Обращаем внимание, что до 2025 г. приостановлено применение налоговых вычетов:
🖊на обучение;
🖊для многодетных семей.
⠀
Напоминаем, что для получения налогового вычета лицо обязано обратиться в бухгалтерию с заявлением (в произвольной форме). Не подавать заявление можно только по вычетам в виде ОПВ и ВОСМС.
⠀
Для вычетов на медицину и по вознаграждениям необходимо помимо заявления приложить копии подтверждающих документов (копии договоров, актов выполненных работ от медучреждений, чеков, квитанций и т.д.).
⠀
Физлицо имеет право применить один вид налогового вычета только у одного налогового агента (кроме вычета по ОПВ и по ВОСМС).
⠀
Хотите получить пример расчета вычета, поставьте "+" в комментариях

Сократили виды деятельности, где применяется режим розничного налога
⠀
Теперь данный налоговый режим доступен только предпринимателям, работающим в сфере общественного питания.
⠀
В новый перечень вошли:
⠀
🤝предоставление услуг гостиницами с ресторанами, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе;
🤝предоставление гостиничных услуг с ресторанами для официальных мероприятий;
🤝деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе;
🤝деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания объектами, находящимися на придорожной полосе;
🤝доставка готовой пищи на заказ и прочая деятельность по обеспечению питанием;
🤝прочие виды организации питания вне населенных пунктов;
🤝прочие виды организации питания в пассажирских поездах;
🤝прочая деятельность по обеспечению питанием, не включенная в другие группировки.
⠀
Налогоплательщики данного налогового режима уплачивают КПН/ИПН в размере 3% с оборота.
⠀
Постановление вводится в действие с 1 января 2023 года и действует до 1 января 2025 года.
⠀
❓Если у вас остались вопросы или вы хотите обсудить детали, просто🖊 напишите нам в direct номер телефона и имя, далее с вами свяжется менеджер и все подробно расскажет
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы