Complete Financial Services

Upominki:

Jeżeli wartość przekazywanych poszczególnym kontrahentom upominków przekracza 100 zł, więc nie można uznać ich za prezenty o małej wartości, o których mowa w art. 7 ust. 3 ustawy o VAT.
Zatem w momencie przekazania kontrahentom upominków jednostka ma obowiązek naliczenia VAT należnego, jeżeli w związku z ich zakupem przysługiwało jej prawo do odliczenia VAT naliczonego.
Wartość naliczonego podatku VAT stanowi koszt uzyskania przychodów art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. b) ustawy o pdof.

Ulga - PFRON

art. 1 pkt 4, art. 2 ust. 1–2 i ust. 5 ustawy z 25 września 2015 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz.U. z 2015 r. poz. 1886)

Nowelizacja doprecyzowuje warunki obniżenia wpłaty, którymi będą:

● udokumentowanie zakupu fakturą,
● uregulowanie należności za zakup produkcji lub usługi w terminie określonym na fakturze, z tym że w przypadku płatności dokonywanych za pośrednictwem banku za datę uregulowania należności będzie się uważać datę obciążenia rachunku bankowego nabywcy na podstawie polecenia przelewu,
● udokumentowanie przez nabywcę kwoty obniżenia informacją o kwocie obniżenia wystawioną przez sprzedającego niezwłocznie po terminowym uregulowaniu należności, ale nie później niż do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przypadał termin płatności za zakup.

Uwaga do limitu transakcji gotówkowych w 2017 roku;
Jak wyjaśnia resort finansów limit 15 000, 00 PLN obowiązuje w transakcjach zawieranych przez krajowych przedsiębiorców zarówno z krajowymi jak i zagranicznymi kontrahentami.

Warto pamiętać;
Art. 22p. 1. Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2016 r. poz. 1829 i 1948) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego.

Jeżeli zatem przedsiębiorca (osoba fizyczna) dokonuje płatność gotówką ( pomija system bankowy) jest zobligowany do korekty kosztów !!!

Przypominamy;

W 2017 roku nie ma możliwości składania deklaracji VAT-7 i VAT-UE "papierowo". Ustawa nakłada na podatnika obowiązek przesyłania deklaracji tylko on - line !

Termin: za styczeń 2017 do 27.02.2017